Què és l’IRPF a Andorra i com calcular-lo correctament si ets autònom 

A diferència d’altres països europeus, Andorra manté una fiscalitat moderada i transparent. Tot i així, si ets autònom o professional liberal, és essencial entendre com funciona l’IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques) i com afecta la teva activitat econòmica. Aquesta guia et mostra com calcular-lo correctament i quines deduccions pots aplicar aquest 2025. 

Com funciona l’IRPF a Andorra? 

L’IRPF andorrà grava els rendiments de les persones físiques, inclosos els obtinguts per activitats econòmiques, com ara els serveis professionals, la consultoria, el comerç, entre d’altres. Està regulat per la Llei 5/2014 de l’IRPF i gestionat per l’Agència Tributària del Principat d’Andorra (ATC). 

Tipus impositius i trams actualitzats 

Els trams de l’IRPF per a persones físiques (incloent-hi autònoms) són els següents: 

• 0% fins a 24.000 € anuals de renda neta. 

• 5% de 24.001 € fins a 40.000 €. 

• 10% per a rendes superiors als 40.000 €. 

Aquest càlcul s’aplica sobre la base imposable, que es determina després de restar les despeses deduïbles dels ingressos totals. 

Deduccions i despeses que pots aplicar com a autònom 

Els autònoms poden deduir totes aquelles despeses necessàries per a l’activitat econòmica, com: 

• Quotes de la CASS. 

• Material professional i eines de treball. 

• Lloguers de despatx o espai de treball. 

• Serveis professionals (gestoria, advocats, etc.). 

• Subministraments (llum, internet… si estan vinculats a l’activitat). 

• Vehicles, si estan justificats i afectes a l’activitat. 

Consell: guarda sempre factures, justificants de pagament i registres comptables. L’ATC pot demanar-los en una revisió. 

Com calcular l’IRPF si ets autònom 

Un exemple pràctic: 

1. Ingressos anuals: 55.000 € 

1. Despeses deduïbles: 15.000 € 

1. Base imposable: 40.000 € 

• Primer tram (0% fins 24.000 €) → 0 € 

• Segon tram (5% dels 16.000 € següents) → 800 € 

Total a pagar d’IRPF: 800 € 

Quan i com es presenta? 

• Model a utilitzar: Formulari 700. 

• Període de presentació: entre l’1 d’abril i el 30 de setembre. 

• Via de presentació: online a través del portal de l’ATC o presencialment amb cita prèvia. 

És recomanable portar els comptes al dia i treballar amb un assessor fiscal per evitar errors de càlcul o terminis. 

Errors habituals 

• Ometre ingressos percebuts via transferència o efectiu. 

• Aplicar despeses no justificades amb factura. 

• No declarar ingressos procedents de fora d’Andorra. 

• Fer la declaració fora de termini i incórrer en recàrrecs o sancions. 

Conclusió 

L’IRPF a Andorra per a autònoms és senzill d’entendre, però cal portar una bona gestió comptable i tenir clars els trams i deduccions. Comptar amb una gestoria pot estalviar temps, diners i maldecaps. Fer-ho bé no només t’evita sancions: és també una manera de tenir el teu negoci en ordre i preparat per créixer.